Les nouveautés concernant les liasses fiscales en 2025 …

Chaque année, des évolutions fiscales modifient les obligations des entreprises pour s’aligner sur les nouvelles réglementations. En 2025, bien que les changements soient peu nombreux, ils méritent une attention particulière pour garantir la conformité et optimiser la gestion fiscale. Cet article vous présente les nouveautés à intégrer dans vos déclarations et leur impact sur vos liasses fiscales.

Pourquoi y a-t-il des nouveautés chaque année concernant les liasses fiscales ?

Contexte législatif et fiscal

Les déclarations fiscales évoluent régulièrement en raison de plusieurs facteurs :

• Nouvelles lois de finances : Chaque année, le Parlement adopte une loi de finances qui ajuste les modalités fiscales.
• Harmonisation européenne et internationale : Certaines modifications permettent d’aligner les pratiques françaises sur des directives européennes ou internationales.
• Simplification administrative : Ces changements visent souvent à rendre les déclarations plus claires ou à centraliser les informations pour l’administration fiscale.

Impact sur les entreprises

Le paysage fiscal est en constante évolution et ces changements ont un impact direct sur les entreprises. Il est donc crucial de rester informé pour s’adapter et éviter les erreurs pouvant générer des pénalités. En effet, une veille fiscale rigoureuse permet d’intégrer les nouveautés et d’optimiser sa gestion. Mieux encore, certaines modifications peuvent ouvrir droit à des allègements fiscaux ou des dispositifs incitatifs, comme les crédits d’impôt pour l’innovation ou la transition écologique. Soyez proactif et transformez ces évolutions en opportunités pour votre entreprise.

Quelles sont les principales nouveautés en 2025 sur les liasses fiscales ?

Voici quelques-uns des changements les plus notables :

Mise à jour des Liasses Fiscales 2025

Plusieurs changements ont été intégrés dans les liasses fiscales utilisées. Voici un aperçu des principales modifications :

• Liasse BIC/IS Réel Normal

  • Formulaire 2053 : Le montant de l’amortissement du fonds de commerce, auparavant déclaré sur le feuillet 2052 (case HS), est désormais reporté sur ce feuillet.

• Liasse BIC/IS Réel Simplifié

  • Formulaire 2033B : Le seuil de “Reprise d’entreprise en difficulté” a été supprimé, et une nouvelle zone pour la “France Ruralités Revitalisation” a été ajoutée.

Ces modifications auront un impact direct sur le calcul de vos impôts, notamment si votre entreprise bénéficie de dispositifs spécifiques comme la France Ruralités ou des exonérations liées aux zones franches.

Formulaires et nouvelles zones à renseigner

Dans le cadre des déclarations fiscales 2025, plusieurs formulaires importants ont été modifiés ou mis à jour. Voici les plus significatifs :

• Formulaire 2065 : La zone liée à la “Reprise d’entreprise en difficulté” (art. 44 septies) a été supprimée. À la place, une nouvelle zone pour les “abattements sur le bénéfice et exonérations” a été ajoutée, incluant notamment les dispositifs de revitalisation des zones rurales.
• Formulaire 2079FCIOP : Ce formulaire a été mis à jour pour intégrer les nouvelles exonérations fiscales. Si vous êtes concerné par ces exonérations, il est essentiel de bien les indiquer dans ce formulaire.

Déclaration DAS2T 2025 : Nouveau seuil pour la déclaration des bénéficiaires

Un autre changement important concerne la déclaration DAS2T, notamment pour les bénéficiaires d’indemnités ou de rémunérations.
Le seuil a été relevé de 1 200 € à 2 400 €. Concrètement, les bénéficiaires ayant un total annuel inférieur à 2 400 € seront automatiquement pris en compte sans qu’il soit nécessaire de cocher la colonne “int”.

Changements dans les formulaires pour l’impôt sur le revenu (IR)

• Formulaire 2042 : Déclaration des revenus

Il a été mis à jour pour intégrer une nouvelle case dédiée aux dépenses liées aux services à la personne et à l’emploi à domicile. Désormais, les contribuables déclarant ces dépenses devront préciser l’identité du prestataire ou de l’employé bénéficiaire des paiements.

• Formulaire 2042-C-PRO : Revenus des professions non salariées

Les associés de sociétés d’exercice libéral (SEL) percevant des rémunérations au titre de leur activité libérale verront ces revenus imposés dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) à partir de 2025, pour les revenus perçus en 2024.
En conséquence, ils devront remplir le formulaire 2042-C-PRO pour déclarer ces revenus. Ce formulaire complémentaire permet de déclarer les revenus professionnels non commerciaux et d’appliquer les éventuelles déductions ou abattements spécifiques.

• Formulaire 2035-SD : Déclaration des résultats BNC

Pour les contribuables relevant du régime de la déclaration contrôlée, le formulaire 2035-SD est utilisé pour déclarer les résultats des bénéfices non commerciaux. Avec la requalification des revenus des associés de SEL en BNC, ces derniers devront déposer ce formulaire en 2025 pour les revenus perçus en 2024. Ce formulaire détaille les recettes, les dépenses professionnelles et permet de déterminer le bénéfice imposable.

• Formulaire 2042-C-PRO : Régime micro-BNC

Pour les contribuables bénéficiant du régime micro-BNC, la déclaration des revenus peut se faire directement via le formulaire 2042-C-PRO. Ce régime simplifié permet de déclarer les recettes sans avoir à détailler les dépenses professionnelles, un abattement forfaitaire étant appliqué par l’administration fiscale.

Impact sur les entreprises soumises à la CVAE

Pour les entreprises soumises à la Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE), des changements notables ont été apportés :

• Le taux de la taxe additionnelle a augmenté, passant de 9,23 % à 13,84 %.
• Le seuil d’exigibilité pour le calcul de l’acompte dû a été réduit à 125 €.

Ces ajustements affectent directement les entreprises concernées et nécessitent une mise à jour de vos déclarations fiscales.

Changements importants dans les aménagements pour les sociétés immobilières

• Formulaire 2084 - Résultats des SCI :

Une mise à jour pour la déductibilité des charges liées à la location de biens immobiliers à été ajoutée, notamment dans les zones bénéficiant d’exonérations fiscales (zones de revitalisation rurale).

• Formulaire 2044 - Revenus fonciers :

Concernant la déclaration des revenus fonciers, on note la présence d’une section concernant les biens dans des zones bénéficiant d’avantages fiscaux, comme les zones de rénovation urbaine et les zones franches urbaines.

• Plafonds et seuils :
  • Le plafond de loyer annuel pour bénéficier d’exonérations fiscales dans les zones rurales a été relevé de 15 000 € à 18 000 €.
  • Simplification des conditions d’éligibilité pour les réductions fiscales sur les travaux de rénovation dans des zones spécifiques.

Toutes ces modifications pourraient avoir une incidence sur vos liasses fiscales. Pour nos utilisateurs, sachez qu’elles sont incluses dans l’usage de notre solution, vous n’aurez donc rien à faire différemment.

Que faire pour se préparer aux nouveautés de 2025 ?

S’informer régulièrement

• Publications officielles : Consultez les mises à jour sur le site de la DGFiP ou dans le Bulletin Officiel des Finances Publiques (BOFiP).
• Webinaires et formations : Participez à des événements organisés par des experts fiscaux ou des organismes professionnels.

Utiliser des outils adaptés

• Logiciels conformes : Mettez à jour vos outils comptables et fiscaux et choisissez des solutions certifiées pour la télétransmission (ex. : Teledec).

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